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稅負(fù)重不重,關(guān)鍵看效率

2014-02-17 10:15? 譚浩俊?來源:北京青年報  責(zé)任編輯:林雯晶   我來說兩句
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中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院日前發(fā)布名為“將全面深化財稅體制改革落到實處”的報告。報告認(rèn)為,我國公共財政收入達到12.9萬億,人均宏觀稅負(fù)接近萬元。而“公共財政收入”僅是衡量“宏觀稅負(fù)”各指標(biāo)中口徑最小的一個。

為此,報告建議,財稅改革跟每個人的利益密切相關(guān),破除利益格局牽絆,將財稅改革落到實處在當(dāng)下尤為重要。

“人均萬元稅負(fù)”高不高,居民和企業(yè)的稅負(fù)重不重,說實話,這個問題很難回答,尤其對現(xiàn)階段的中國來說,很難找到正確的答案。一方面,這是官方能夠統(tǒng)計和公開的稅負(fù),難以統(tǒng)計和無法公開的“稅負(fù)”有多少,可能沒有一個部門說得清。如各種收費、罰款、攤派以及黑色支出等。特別是企業(yè),為了辦事方便,或爭取政策,哪個不需要在政策之外開支一大筆。另一方面,稅收的效率如何,是最關(guān)鍵的問題。如果稅負(fù)重一點,效率很高,倒也無妨,畢竟高效率的稅收能夠產(chǎn)生高效率的收益,從而緩解稅負(fù)沉重帶來的矛盾和壓力。

如何來判斷稅收效率的高低呢?一般情況下,就是看稅收收入的使用,亦即稅收形成以后如何分配,如何使用。如果使用效率高,稅收的作用就大,反之則小。要知道,在相同的社會事務(wù)和公共需要下,稅收的使用效率越低,需要的稅收就越多,對企業(yè)和居民的壓力也更大。相反,稅收的使用效率高,需要的稅收少,對企業(yè)和居民的壓力就會大大減輕,稅負(fù)也會逐步降低。

中國現(xiàn)階段在稅收的使用方面,效率是很難令人滿意的。從1994年實行分稅制到現(xiàn)在,財政收入持續(xù)20多年高速增長,但財政困難的局面一點沒有改變,公共服務(wù)、公共產(chǎn)品等仍然十分短缺,可見,稅收使用的效率是何等低下,“三公”經(jīng)費等非效率性支出對稅收使用的影響有多大,造成的客觀稅負(fù)有多重。

所以,如何提高稅收的使用效率,是必須在下一步財稅改革中高度重視并切實加以解決的一道難題、一個重要課題。

但是,從中國的實際情況來看,稅收效率的高低、稅負(fù)的輕重,遠不是稅收資金的分配和使用那么簡單。稅收政策的合理性和各種非稅收行為的合法性,比稅收資金的分配和使用更加重要。如果這些方面的問題不解決,縱然稅收資金的分配和使用再合理,也無法使稅收的效率得到真正提高。

就非稅收行為的合法性而言,如果經(jīng)濟生活中存在大量的非稅收行為,特別是不合法的非稅收行為,那么,不僅企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān)會大大加重,稅收政策的效率也會大打折扣。而目前的稅收政策無疑是不太科學(xué)、合理的。從最大的稅種增值稅來看,不僅計稅方法很難適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型的要求,而且在中央與地方之間的分配也很不合理。再如所得稅,包括企業(yè)所得稅和個人所得稅,也是不利于企業(yè)提高科技含量、不利于勞動創(chuàng)造財富的。同時,能夠?qū)ι鐣秸x和反腐倡廉等形成有效促進的房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈予稅、物業(yè)稅等,也因為種種原因,始終沒有辦法出臺,使社會財富的不公平分配問題很難得到解決。

眼下正在按照十八屆三中全會的決定推進財稅改革。但是,到底改什么、從哪些方面改、能改到什么程度,迄今為止,有關(guān)方面還都是作些原則表達,而沒有明確的思路和目標(biāo)。事實也證明,要出臺真正科學(xué)、合理、有效的財稅改革方案,難度很大,阻力也很大,就看決策層的魄力和管理層的智慧了。

也正因為如此,有關(guān)“人均萬元稅”高不高、重不重的問題,也就不需要在數(shù)據(jù)上做文章,而應(yīng)當(dāng)從效率上下工夫。效率高,則不重;效率低,則很重。

譚浩俊(江蘇 職員)

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